Главная | Статьи | Финансовый анализ при банкротстве

Финансовый анализ при банкротстве

Если Вам необходима помощь в процессе банкротства должника, в том числе проверка независимым специалистом уже подготовленного арбитражным управляющим финансового анализа – обращайтесь к нам. Тел. 8 903 125 76 30 ГК “Правовая защита”.

В соответствии со статьей 24 Федерального Закона РФ “О несостоятельности (банкротстве)” арбитражный управляющий обязан  анализировать финансовое состояние должника. Цель такого анализа – ответ на вопрос о возможности восстановления платежеспособности.

Также арбитражный управляющий обязан анализировать финансовую, хозяйственную, инвестиционную деятельность должника, его положение на товарных и иных рынках. Это необходимо для ответа на вопрос о применении определенной процедуры банкротства и конкретных мероприятий в рамках этой процедуры.
             Глава 4 Закона о банкротстве устанавливает, что цель процедуры наблюдения – сохранение имущества должника, осуществление анализа финансового состояния, составление реестра требований кредиторов, проведение первого собрания кредиторов. Эти цели служат достижению самой важной цели – определить дальнейшую судьбу должника и соответственно выбрать следующую процедуру банкротства (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение). Статья 70 определяет, что анализ финансового состояния должника проводится в целях определения стоимости принадлежащего ему имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом. Статья 129 Закона обязывает также конкурсного управляющего проводить финансовый анализ.

1. Финансовый анализ при банкротстве предприятия проводится на основании следующих нормативных актов:

• Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
• Постановление Правительства РФ №257 от 29.05.04 «Об обеспечении интересов РФ в деле о банкротстве..»
• Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»
• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ

2. Источники данных анализа финансового состояния предприятия-должника при банкротстве:

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа» анализ финансового состояния должника-банкрота проводится на основании:

а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;

б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;

в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;

г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;

д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;

е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.

3. Цели анализа финансового состояния при банкротстве:

В соответствии с законодательство о банкротстве, анализ финансового состояния должника проводится с целью:

• расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника;

• нахождения причины утраты платежеспособности;

• анализа активов и пассивов должника;

• выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;

• формирования вывода о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;

• формирования вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;

• формирования вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов в деле о банкротстве.

4. Анализ финансового состояния предприятия-банкрота

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.

Анализ финансового состояния проводится на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, данные которых могут быть скорректированы в соответствии с дополнительно полученной информацией (Отчеты оценщиков, информация приложений к бухгалтерскому балансу и др.)

- Анализ состава и структуры актива баланса

Анализ валюты баланса. Структура и динамика основных его составляющих в активах.

- Анализ состава и структуры пассива баланса

Анализ структуры источников финансирования деятельности компании. В структуре и динамики

- Анализ финансового результата

Источником информации здесь служит отчет о прибыли и убытках. В данном разделе анализируются такие показатели как чистая выручка, операционная прибыль, доход от разных видов деятельности и т.д.

 - Финансовые показатели

Анализируются показатели ликвидности, структуры капитала, рентабельности, деловой активности.

- Основные выводы

В разделе обобщаются наиболее весомые результаты проведенного анализа финансового состояния должника.

5. Прочие аналитические процедуры, предусмотренные законодательством для предприятий-банкротов

- Анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника

Признаком фиктивного банкротства является возможность предприятия на момент подачи заявления в Арбитражный суд отвечать по своим обязательствам. Признаком преднамеренного банкротства является наличие на предприятии тенденции снижение чистых активов и снижение соотношения между активами и обязательствами за ряд периодов.

- Анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника

Здесь рассчитывается коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. И оценивается риск предприятия-банкрота восстановить в ближайшее время платежеспособность или её потерять.

- Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства

На основе экспертных оценок и с использованием полученных в процессе анализа данных делается вывод о необходимости введения на предприятии той или иной процедуры банкротства.

- Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов

На основе полученных в процессе анализа финансового состояния предприятия-банкрота данных делается вывод о том, сможет ли предприятие покрыть судебные издержки связанные с проведением процедуры банкротства.

Подготовлено для портала Rusbankrotstvo.ru арбитражным управляющим Лысенко Сергеем Валериановичем. Если Вам необходимы услуги по банкротству, а также услуги по недопущению банкротства, взысканию через банкротство – звоните по тел. 8 903 125 76 30, 8 495 691 38 72. Команда адвокатов и арбитражных управляющих поможет нам.